Como calcular Lucro Real: alíquotas, compensação e regras
Conheça todos os critérios para calcular o Lucro Real de forma correta em sua empresa
Saber como calcular Lucro Real corretamente é parte fundamental para a gestão das empresas no regime.
Como o regime é um dos regimes tributários mais complexos do Brasil, ele exige uma precisão maior, para assim, também ser vantajoso.
Pensando nisso, neste artigo explicaremos tudo que uma empresa deve considerar para calcular o Lucro Real de forma precisa.
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Como calcular Lucro Real?
Toda empresa tem responsabilidades perante o governo. Seja na abertura, funcionamento ou fechamento, os tributos estão presentes.
E, o que irá definir esses fatos é justamente o regime tributário escolhido.
Nesse sentido, cabe à empresa escolher a melhor forma de tributação e cuidar da gestão para garantir a precisão dos cálculos.
Assim acontece com o regime do Lucro Real.
Mas, antes de fazer o cálculo do regime, é preciso conhecer as características desse modelo de tributação.
O que é o Lucro Real?
O Lucro Real é o regime tributário em que o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados com base no lucro efetivo da empresa.
Ou seja, a diferença entre as receitas e as despesas, ajustadas pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação.
Quem pode optar pelo Lucro Real?
Em primeiro lugar: toda e qualquer empresa pode optar pelo regime.
No entanto, isso não significa que toda empresa pode escolher, pois, algumas estão obrigadas a optarem pelo regime.
O regime é obrigatório para as companhias, com receita bruta anual superior a R$78 milhões e prestam alguma atividade obrigatória ao regime.
Como, por exemplo, bancos, seguradoras, e locação ou cessão de bens móveis, imóveis ou direitos e muitas outras.
As demais empresas podem optar pelo Lucro Real, se acharem mais vantajoso do que os outros regimes tributários (Lucro Presumido ou Simples Nacional).
Saiba mais sobre o regime e quem pode optar. Veja o artigo:
Como calcular Lucro Real?
O cálculo do Lucro Real pode ser feito de duas formas: trimestral ou anual.
No Lucro Real trimestral, a empresa apura o IRPJ e a CSLL a cada três meses, com base no lucro efetivo do período.
As alíquotas são de 15% para o IRPJ e 9% para a CSLL, podendo haver um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$20 mil por mês.
No Lucro Real anual, a empresa apura o IRPJ e a CSLL uma vez por ano, com base no lucro efetivo do exercício.
As alíquotas são as mesmas do trimestral, mas há a possibilidade de compensar prejuízos fiscais de anos anteriores.
A opção pelo Lucro Real trimestral ou anual deve ser feita no início do ano-calendário, ou no início da atividade da empresa.
Quais são as adições, exclusões e compensações?
Para chegar ao lucro real da empresa, é preciso fazer alguns ajustes no lucro contábil, conforme as normas fiscais.
Vamos entender melhor? Confira 3 fatos importantes.
1. Adições
Começa com as adições.
Elas representam valores que devem ser somados ao lucro contábil, pois representam despesas não dedutíveis ou receitas não contabilizadas.
Exemplos: multas fiscais, juros sobre o capital próprio, ganhos de capital na alienação de bens do ativo permanente.
2. Exclusões
Já as exclusões são valores que devem ser subtraídos do lucro contábil, pois representam receitas não tributáveis ou despesas não contabilizadas.
Alguns exemplos são doações e subvenções governamentais, dividendos recebidos de outras empresas e recuperação de despesas.
3. Compensações
Por fim, as compensações.
São valores que podem ser abatidos do lucro real, referentes a prejuízos fiscais de anos anteriores.
Como escolher o melhor regime tributário para a sua empresa?
Após todas essas explicações você ainda não sabe se o Lucro Real é a melhor opção?
Não se preocupe, com o apoio contábil é fácil determinar se esse regime é a melhor opção.
Além disso, esse profissional também é essencial para a gestão tributária de sua empresa, independente do regime escolhido.
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Além de fazer uma análise precisa e comparar as diferentes opções, e definir o melhor regime para sua empresa, cuidamos de toda a gestão dos fatores fiscais e tributários para um cálculo preciso de seus impostos.
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