Fator R — O guia completo para profissionais no suporte técnico em TI e manutenção de hardware
Fator R, o cálculo necessário para determinar se você irá pagar mais ou menos tributos para o governo
A quantidade de profissionais da tecnologia vem crescendo no Brasil, o número de empresas criadas no setor de TI, triplicou entre os anos de 2012 e 2021, passando de 13,4 mil para 36,6 aponta estudo publicado pela Assespro-Paraná.
Nessa mesma pesquisa, aponta-se 422 mil profissionais do mercado de TI e manutenção de hardware no Brasil em 2021.
Com esse crescimento ocorre a necessidade de regulamentar toda a questão tributária para essa profissão e muitas delas optam pelo sistema tributário de Simples Nacional, com isso possuem direito ao Fator R.
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Pensando nisso, organizamos nesse artigo tudo o que você técnico em TI e manutenção de hardware precisa saber sobre o fator R para não ocorrer falhas no pagamento de impostos da sua empresa.
Fator R: O que e como se aplica a profissionais da tecnologia.
Fator R nada mais é do que um cálculo utilizado para determinar a faixa de tributação de uma empresa optante pelo Simples Nacional.
Vale lembrar que quando falamos de Simples Nacional, falamos de uma única guia de pagamento de impostos, o que se torna muito mais prático para o empreendedor, sem falar dos benefícios dos custos tributários reduzidos.
Nesse sistema de tributação, o imposto é calculado com base no faturamento da empresa, e a alíquota varia conforme o anexo que a empresa de tecnologia se enquadra, portanto, no Anexo III a alíquota, varia entre 6% e 33%, já no Anexo V, o valor do imposto varia entre 15,5% e 30,5%.
Seu único documento de arrecadação recebe um nome específico, (DAS), que engloba dos diversos tributos, como:
- IRPJ (Imposto sobre a Renda de Pessoas Jurídicas);
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido);
- PIS/Pasep (Programa de Integração Social);
- Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social);
- IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados);
- ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços);
- ISS (Imposto sobre Serviços);
- Contribuição para a Seguridade Social.
Agora, se o profissional de suporte técnico em TI e manutenção de Hardware está no sistema tributário do Simples Nacional e se enquadra no Anexo III, ele possui direito de utilizar o fator R, seu benefício é a possibilidade de reduzir o pagamento de impostos.
Caso queira entender melhor como Fator R funciona, confira estas postagens:
A importância do Fator R
Sua maior vantagem é a possibilidade de redução de impostos, com o sistema tributário complexo do Brasil, é algo que o empresário deseja muito.
As empresas de enquadradas nos Anexos III e IV podem ter entrado em uma faixa tributaria muito alta, com alta probabilidade de ser reduzida se for feita uma análise minuciosa.
A questão é que poucos profissionais do suporte técnico em TI e manutenção de hardware conhecem esse direito e sabem como calcular o valor a receber do Fator R, por isso acabam deixando de lado algo que pode ser muito vantajoso para a empresa.
Ao utilizar o Fator R, as saídas financeiras da empresa com impostos serão reduzidas e sobrará mais verba no fluxo de caixa, elas poderão ser usadas de forma estratégica para alavancar outros setores ou ações do negócio.
Como calcular o Fator R
A culpa não é sua de nunca ter se atentado a isso, afinal o cálculo envolve diversos fatores, números e tempo, sem falar de toda a complexidade já presente no cenário tributário das empresas no Brasil.
O cálculo do fator R é aparentemente simples, ele é calculado pela fórmula: F.R+ total da massa salarial dividido pela receita bruta da empresa.
A massa salarial corresponde a folha de pagamento, quantia recolhida para fazer a contribuição para a previdência patronal e de FGTS, e o valor gasto nas retiradas dos pró-labore dos sócios.
Já na receita bruta, entra todo o dinheiro que a empresa arrecadou prestando seus serviços.
Nos dois são utilizados a receita de 12 meses, o resultado dessa conta irá direcionar a empresa para o Anexo III ou V do Simples Nacional.
Por exemplo, temos dois técnicos em TI e Manutenção de Hardware, dependendo do resultado, cada um pode ser enquadrado em uma categoria diferente.
No fator R, se enquadraram apenas empresas que se encaixam no Anexo III, ou seja, empresas que possuem um resultado maior que 28%.
Vamos ver isso na prática?
Você é um técnico em TI e manutenção de hardware, no último ano, recebeu R$ 60 mil por mês com pagamento de pessoal, gerando R$ 720 mil de massa salarial.
No mesmo período, o negócio obteve R$ 2 milhões de receita bruta. Confira como fica a divisão:
F.R = 720.000 ÷ 2.000.000
F.R = 0,36
F.R = 36%
Ou seja, maior que 28%, se enquadra no Anexo III e pode solicitar o Fator R ao governo.
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