Tudo sobre o Lucro Presumido e Lucro Real e suas diferenças
Lucro Presumido e Lucro Real: conheça tudo sobre os regimes e saiba qual é o melhor para a sua empresa
O Lucro Presumido e Lucro Real são regimes que surgem como dúvida.
Seja na hora de abrir uma empresa, ou no final do ano, quando o gestor começar a pensar numa possível mudança de sistema de tributação, essa é uma importante decisão.
Diante disso, deve ser tomada com cuidado.
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Então, você sabe quais são as principais diferenças entre esses regimes? E como fazer a escolha certa?
Neste artigo, vamos explicar os regimes e quais são as vantagens e desvantagens de cada um e como escolher o melhor para o seu negócio.
Confira agora e saiba como melhorar a tributação da sua empresa.
Quais são as diferenças entre Lucro Presumido e Lucro Real?
Para que você saiba distinguir as diferenças entre os regimes Lucro Presumido e Lucro Real, que tal conhecer cada um e suas características?
O que é lucro presumido?
Vamos começar com o Lucro Presumido?
Esse, é um regime tributário que, literalmente, presume uma margem de lucro sobre as receitas apuradas pela empresa, para fins de tributação.
Desse modo, em vez de calcular os impostos com base no lucro efetivo, a empresa aplica um percentual fixo sobre o seu faturamento bruto, pré-determinado por lei.
Esse percentual varia de atividade exercida, podendo ser de 8% a até 32%, na maioria dos casos.
Além disso, sobre esse valor presumido, incidem os seguintes impostos:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Programa de Integração Social (PIS);
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
- Imposto sobre Serviços (ISS);
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
Quais são as vantagens e desvantagens do regime do Lucro Presumido?
O regime do Lucro Presumido geralmente pode ser vantajoso para empresas com uma margem de lucro superior àquela presumida pelo regime.
Nesse caso, a empresa pagará menos impostos do que se optasse pelo Lucro Real.
Além disso, o regime tem uma apuração mais simples e menos burocrática do que o lucro real, exigindo menos documentos e registros contábeis, por exemplo.
Por outro lado, ele pode ser desvantajoso para empresas, com uma margem de lucro inferior àquela presumida pelo regime.
Além disso, o lucro presumido não permite o aproveitamento de créditos tributários do PIS e COFINS decorrentes de prejuízos fiscais ou de despesas dedutíveis.
O que é Lucro Real?
Lucro Real é um regime tributário que apura o valor do lucro líquido, ou seja, a apuração é feita por meio da diferença entre receita, custos e despesas, para assim, fazer a tributação da empresa.
Com isso, a sua forma de apuração se torna o oposto do Lucro Presumido, que considera uma porcentagem pré-determinada como o lucro da empresa.
Ou seja, os impostos no Lucro Real são calculados com base no resultado efetivo da empresa, após ser ajustado pela contabilidade, com adições e exclusões previstas em lei.
Sobre o regime também incidem os seguintes impostos:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Programa de Integração Social (PIS);
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
- Imposto sobre Serviços (ISS);
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
Quais são as vantagens e desvantagens do regime do Lucro Real?
Para começar, o Lucro Real permite uma apuração justa, a empresa só paga impostos, com base no seu real faturamento.
Outro benefício é poder fazer o aproveitamento de créditos tributários do PIS e COFINS para abater prejuízos fiscais ou de despesas dedutíveis.
No regime, as empresas com prejuízos não precisam pagar os impostos baseados no lucro efetivo, afinal, não houve lucro para a base de cálculo.
Além disso, o regime tem uma apuração mais complexa e mais burocrática do que o lucro presumido, exigindo mais documentos e registros contábeis.
Como escolher entre Lucro Presumido e Lucro Real?
A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real depende de uma análise criteriosa das características e do cenário de cada empresa.
Nesse sentido, fazer suposições pode causar grandes prejuízos.
Por isso, é necessário analisar alguns fatores, como, por exemplo:
- O faturamento anual é o primeiro fato, pois, toda empresa que fatura cima de R$78 milhões deve usar o Lucro Real;
- A margem de lucro;
- Expectativas para o futuro da empresa;
- Estrutura da empresa;
- Estrutura contábil da empresa.
A tributação da sua empresa pode mudar, sabia disso? Veja mais no artigo:
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Como você viu, a escolha entre o Lucro Presumido e Lucro Real depende de uma avaliação cuidadosa das particularidades e do contexto de cada negócio.
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