Saiba como é feita a apuração do Lucro Real anual
Empresário, você sabia que a escolha do regime tributário é fundamental para o sucesso do seu negócio? Saiba como funciona o processo de apuração do Lucro Real anual!
A apuração anual do Lucro Real é um dos processos que mais causam dúvidas nos empresários. Afinal, esse é um dos regimes tributários mais complexos em nosso país.
No entanto, pode ser uma opção bastante vantajosa para as empresas, por diversos motivos.
Neste artigo, apresentamos todos os detalhes sobre as regras, quem pode optar e como funciona realmente a apuração nesse sistema.
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Também mostramos quais os impostos e obrigações a serem cumpridas por quem escolhe pelo Lucro Real.
Portanto, deixe seu departamento contábil preparado para evitar maiores complexidades.
Acompanhe a leitura para tirar suas dúvidas!
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Como funciona a apuração do Lucro Real Anual?
Esse processo consiste no cálculo do lucro líquido das empresas no ano-calendário, considerando todas as receitas, custos, despesas, deduções e adições que estão previstas nas leis tributárias vigentes.
Tal lucro se trata da base de cálculo para os impostos federais, como o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
A apuração do Lucro Real anual pode ser feita de duas maneiras:
Método do balanço de suspensão ou redução: a empresa deve apurar o lucro real, trimestralmente, e suspender ou reduzir o pagamento dos impostos, caso o valor apurado seja menor do que o valor devido pela estimativa.
Método de recolhimento por estimativa mensal: a empresa deve recolher seus impostos mensalmente, tendo como base uma estimativa do lucro real, na qual pode ser calculada por meio de um percentual sobre a receita bruta, ou por meio do balancete de redução, ou suspensão.
Vale destacar que, em ambos os casos, a empresa precisa realizar o ajuste anual do lucro real até o último dia do mês de março do ano seguinte.
Quais as regras desse regime tributário?
O Lucro Real é um sistema de tributação obrigatório para algumas empresas, como aquelas que possuem receita anual acima de R$78 milhões.
Além disso, instituições financeiras e empresas que recebem lucros ou rendimentos do exterior, devem optar por esse regime tributário.
As demais empresas podem escolher, apenas se acharem vantajoso em relação aos outros, como Lucro Presumido ou Simples Nacional.
Veja algumas vantagens e desvantagens do Lucro Real para os empresários
Esse regime tributário pode proporcionar uma série de vantagens para as empresas e seus gestores.
Dentre as principais, destacamos:
- Possibilidade de deduzir prejuízos fiscais de anos anteriores;
- Aproveitamento de créditos relacionados ao PIS e COFINS;
- Compensação de impostos pagos no exterior; entre outros.
No entanto, o Lucro Real também resulta em algumas desvantagens para aqueles que o escolhem, como maior complexidade na apuração, carga tributária elevada, bem como maior exigência do controle contábil e fiscal.
Quais os impostos a serem pagos nesse sistema?
Assim como nos outros regimes tributários, as empresas que escolhem pelo Lucro Real precisam pagar alguns impostos.
No âmbito federal, podemos mencionar:
- IRPJ: calculado sobre o lucro real apurado, com alíquota de 15% e adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$20 mil mensais;
- CSLL: calculada sobre o lucro real, com alíquota de 9%;
- COFINS: calculada sobre a receita bruta, com alíquota de 7,6%, podendo ser aproveitado como crédito tributário.
Além dos impostos federais destacados, as empresas também devem pagar impostos estaduais e municipais, como ICMS, ISS, IPTU, entre outros, conforme a regra de cada localidade.
Principais obrigações acessórias do Lucro Real
As empresas que optam pelo Lucro Real, além do pagamento dos impostos citados anteriormente, também precisam cumprir com uma série de obrigações acessórias.
Isso, porque é essencial informar e comprovar a situação fiscal da sua empresa.
Algumas das principais obrigações acessórias são:
- ECD;
- ECF;
- EFD-Contribuições;
- DCTF;
- PER/DCOMP.
Vale destacar que essas são apenas algumas das obrigações acessórias desse regime tributário, podendo variar conforme diversos fatores.
Por isso, é importante que você procure apoio de profissionais qualificados para garantir as melhores orientações, evitando maiores problemas fiscais.
Como o seu departamento contábil deve se preparar para esse período?
O período de apuração do Lucro Real Anual é um momento de grande demanda e responsabilidade para o departamento contábil da empresa.
Dessa forma, é preciso estar preparado para realizar os cálculos, escriturações, declarações e pagamentos necessários.
Para isso, é recomendável que o departamento contábil siga algumas etapas, como realizar um planejamento prévio sobre as atividades e prazos a serem cumpridos, manter um controle rigoroso do caixa, bem como revisar, frequentemente, as escriturações contábeis e fiscais.
Além disso, com um departamento contábil bem estruturado você pode aproveitar de sistemas eficientes que buscam informatizar e integrar a gestão contábil e fiscal, facilitando o registro, processamento, análise e envio das informações.
Evite problemas ao apurar o Lucro Real em sua empresa
A busca por suporte especializado é determinante na hora de realizar a apuração do Lucro Real anual, como pudemos perceber.
Afinal, se trata de um procedimento necessário, que traz diferentes questionamentos e dificuldades para a rotina do empresário.
Nós, da Contábil Rio, contamos com um time altamente capacitado e pronto para te ajudar com todas as burocracias das áreas contábil, fiscal, legal, tributária, trabalhista e de departamento pessoal.
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